Privatarzt- und Selbstzahler-Kosten steuerlich absetzen: Regeln nach § 33 EStG

Privatarzt- und Selbstzahler-Kosten sind steuerlich absetzbar, soweit Ihre gesamten selbst getragenen Krankheitskosten eines Jahres die zumutbare Belastung von 1 bis 7 % Ihrer Einkünfte übersteigen und die Ausgaben den Umständen nach notwendig und angemessen sind (§ 33 EStG). Für Psychotherapie und wissenschaftlich nicht anerkannte Methoden braucht es vorab ein amtsärztliches Gutachten oder eine Bescheinigung des Medizinischen Dienstes (§ 64 EStDV); diese Seite erklärt die allgemeinen Regeln und ist keine Steuerberatung (Stand: Oktober 2026).

Sind Privatarzt-Kosten steuerlich absetzbar?

Ja, unter Bedingungen. Rechtsgrundlage ist § 33 des Einkommensteuergesetzes. Entstehen Ihnen „zwangsläufig größere Aufwendungen als der überwiegenden Mehrzahl der Steuerpflichtigen“, wird auf Antrag der Teil abgezogen, der die zumutbare Belastung übersteigt (§ 33 Abs. 1 EStG). Selbst bezahlte Krankheitskosten – ob beim Privatarzt, in der Privatsprechstunde oder als Selbstzahler bei einem Kassenarzt – fallen grundsätzlich darunter.

Zwei Einschränkungen sind wichtig. Erstens gelten Aufwendungen nur als zwangsläufig, „soweit die Aufwendungen den Umständen nach notwendig sind und einen angemessenen Betrag nicht übersteigen“ (§ 33 Abs. 2 Satz 1 EStG). Zweitens zählt nur, was Sie selbst tragen: Erstattungen von der Krankenkasse – etwa bei Kostenerstattung nach § 13 SGB V – oder von einer Zusatzversicherung ziehen Sie ab.

Die zumutbare Belastung: Ihre persönliche Grenze

„Stufenweise“ bedeutet: Jeder Prozentsatz gilt nur für den Teil der Einkünfte in seiner Stufe. Bei Ledigen ohne Kinder mit 30.000 € Einkünften sind das 5 % von 15.340 € (767,00 €) plus 6 % von 14.660 € (879,60 €) – zusammen 1.646,60 €. Bei Eltern mit zwei Kindern und 45.000 € sind es 1.196,60 €, bei Eltern mit drei Kindern und 60.000 € nur 688,70 €. Familien erreichen die Grenze also deutlich früher.

Rechenbeispiele: Wann Selbstzahler-Rechnungen die Steuer senken

Angenommen, Sie haben im Jahr vier ausführliche Facharzttermine als Selbstzahler (je 41,56 € nach GOÄ zum Schwellenwert) und ein MRT des Knies (251,80 €) bezahlt – zusammen 418,04 €. Dazu kommen weitere selbst getragene Krankheitskosten von angenommen 400 €, etwa Zuzahlungen und verordnete Arzneimittel. Insgesamt also 818,04 €.

Das Beispiel zeigt: Für die meisten wirken sich gelegentliche Selbstzahler-Rechnungen steuerlich nicht aus. Erst bei höheren Kosten im selben Jahr – etwa durch eine selbst bezahlte Psychotherapie, einen Krankenhausaufenthalt mit Wahlleistungen oder größere Eigenanteile – wird die Grenze überschritten. Was einzelne Leistungen kosten, rechnet der Selbstzahler-Kostenrechner; die Preise für Privatarzt-Termine erklärt der Ratgeber Privatarzt-Kosten.

Welche Nachweise das Finanzamt verlangt

Die Zwangsläufigkeit von Krankheitskosten müssen Sie selbst nachweisen (§ 64 Abs. 1 EStDV). Für die meisten Arztrechnungen genügen die Rechnung und der Zahlungsbeleg. Für einige Fälle schreibt die Verordnung besondere Nachweise vor:

• Arznei-, Heil- und Hilfsmittel: eine Verordnung einer Ärztin, eines Arztes oder Heilpraktikers (§ 64 Abs. 1 Nr. 1 EStDV).
• Psychotherapie: ein amtsärztliches Gutachten oder eine ärztliche Bescheinigung des Medizinischen Dienstes der Krankenversicherung, ausgestellt vor Beginn; die Fortführung nach Ablauf einer Kassenbezuschussung gilt als neuer Beginn (§ 64 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b EStDV). Mehr dazu unter Psychotherapie selbst zahlen.
• Wissenschaftlich nicht anerkannte Behandlungsmethoden: ebenfalls ein vorher ausgestelltes amtsärztliches Gutachten oder eine Bescheinigung des Medizinischen Dienstes (§ 64 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f EStDV).
• Kuren, Begleitperson, bestimmte Hilfsmittel: weitere Sonderregeln in § 64 Abs. 1 Nr. 2 EStDV.

Was zählt – und was nicht? Der Überblick

Erstattungen mindern in allen Fällen den Betrag. Wer etwa eine Privatrechnung über eine ambulante Zusatzversicherung zum Teil erstattet bekommt, kann nur den Rest ansetzen.

Sonderfall IGeL: Sind individuelle Gesundheitsleistungen absetzbar?

Individuelle Gesundheitsleistungen (IGeL) sind Leistungen, die die Kasse nicht bezahlt – laut IGeL-Report 2024 des Medizinischen Dienstes ein Markt von mindestens 2,4 Mrd. € pro Jahr. Ob sie steuerlich zählen, hängt davon ab, ob sie den Umständen nach notwendig waren (§ 33 Abs. 2 EStG). Das ist eine Frage des Einzelfalls; für wissenschaftlich nicht anerkannte Methoden verlangt § 64 EStDV ein vorher ausgestelltes Gutachten. Lassen Sie sich Nutzen und Kosten vor der Leistung erklären. Welche IGeL-Angebote es gibt und wie sie bewertet werden, erklärt der Ratgeber IGeL-Leistungen.

In welchem Jahr zählen die Kosten?

Ausgaben sind für das Kalenderjahr abzusetzen, in dem Sie sie geleistet haben (§ 11 Abs. 2 EStG). Eine Rechnung vom Dezember, die Sie im Januar bezahlen, zählt also im neuen Jahr. Weil die zumutbare Belastung jedes Jahr neu gilt, kann der Zahlungszeitpunkt darüber entscheiden, ob Sie die Grenze erreichen – besprechen Sie das im Zweifel mit Ihrer Steuerberatung. Für Krankenhausaufenthalte mit Einzelzimmer oder Chefarzt gelten dieselben Regeln; Details und ein eigenes Rechenbeispiel finden Sie unter Einzelzimmer steuerlich absetzen.

Und die Beiträge zur Zusatzversicherung?

Beiträge zu einer ambulanten oder stationären Zusatzversicherung sind keine außergewöhnliche Belastung, sondern sonstige Vorsorgeaufwendungen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG). Zusammen mit anderen Versicherungsbeiträgen sind sie nur bis 1.900 € bzw. 2.800 € im Jahr abziehbar; die Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung gehen vor (§ 10 Abs. 4 EStG). Steuerlich bringt der Zusatzbeitrag deshalb oft nichts – sein Nutzen liegt in der Erstattung: Eine ambulante Zusatzversicherung übernimmt Privatrechnungen je nach Tarif, sodass Sie gar nicht erst selbst zahlen.

Mehr zu Kosten, Rechten und Erstattung beim Selbstzahlen lesen Sie im Ratgeber Selbstzahler-Termin. Welcher Weg zu Ihnen passt – kostenlos über die 116 117, Zusatzversicherung oder dauerhaft privat versichert –, zeigt der kostenlose Termin-Wege-Check.

Häufige Fragen

Dieser Beitrag bietet allgemeine Informationen zu Facharztterminen, Wartezeiten, Selbstzahler-Kosten, Krankenhaus-Wahlleistungen und der Krankenversicherung (Stand: 19. Oktober 2026). Er ersetzt keine individuelle Beratung. Welche Lösung zu Ihnen passt, hängt von Ihrer persönlichen Situation ab, z. B. Alter, Gesundheit, Einkommen und Familie. Trotz sorgfältiger Prüfung übernehmen wir keine Gewähr für Vollständigkeit und Aktualität; Gesetze und Tarife ändern sich. Keine medizinische Beratung: Bei akuten Beschwerden wählen Sie den Notruf 112 oder den ärztlichen Bereitschaftsdienst 116 117. Ein kostenloses Informations- und Rechnerportal – keine Krankenkasse, keine Kassenärztliche Vereinigung, kein Angebot der Terminservicestelle. Herausgeber: Schneller-zum-Facharzt.de. Schneller-zum-Facharzt.de ist kein Versicherungsmakler und bietet keine Versicherungs-, Rechts- oder Steuerberatung an; eine individuelle Beratung erfolgt ausschließlich durch spezialisierte Kooperationspartner mit Erlaubnis nach § 34d GewO.